Ley Sarbanes Oxley
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Fecha
2005
Profesor/a Guía
Idioma
es
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Editor
Universidad Andrés Bello
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Licencia CC
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Resumen
El 23 de julio del 2002 el Congreso de los Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes Oxley, siendo de aplicación a todas las sociedades registradas en los mercados norte americanos.
El objetivo de esta ley es aumentar la transparencia y fiabilidad de la información financiera. Para ello, se incrementa la responsabilidad de la dirección de las sociedades en este ámbito y se promueve la revisión y sistematización de los controles internos establecidos para mitigar los riesgos asociados a los reportes financieros.
Si consideramos lo nombrado anteriormente tendremos que tener en cuenta que esta ley tanto implanta normas para las auditoras como para las entidades, lo que lleva a una realización de un buen control interno el cual debe estar diseñado para que la administración o los empleados desempeñen sus funciones y prevengan o detecten errores a tiempo.
Este proceso tiende a seleccionar las aplicaciones de políticas contables, programas y controles antifraudes, ajustes en los libros diarios, teniendo en consideración que puedan existir debilidades materiales como la repetición de una exposición financiera, ajustes materiales de auditoría, comités de auditorías efectivos, auditoría interna o función de asesoramiento de riesgo inefectiva y fraudes. Con todo esto existirá un fortalecimiento en la evaluación del comité de auditoría teniendo que ser implacables con la independencia de sus miembros los cuales deben ser nombrados y seleccionados y de ninguna forma debe ser amigo del gerente de la empresa que va auditar.
El nacimiento de esta ley se debe al gran escándalo existente por los fraudes de algunas de las más grandes empresas que cotizan en la bolsa de valores de los Estados Unidos, colocando en tela de juicio a la confianza de las auditoras que revisaban sus informes financieros. Por este caso se tendrán que tomar medidas para evaluar todos los controles que específicamente intenten evitar el riesgo de fraude, razonablemente ligados a tener un efecto material en los estados financieros. Los controles claves incluyen restringir el uso inadecuado de los activos de la compañía, códigos de éticas y los procedimientos para administrar las quejas confidenciales.
Sin embargo, se tendrá que tener presente en los procedimientos Semestrales proporcionar una base para la determinación si las modificaciones materiales son necesarias para la compañía, investigar sobre cualquier cambio significativo, determinar con investigación y observación si los cambios significativos dan lugar a deficiencias significativas o a debilidades materiales.
Por último cada vez que se realice una auditoría de control interno se tendrá que planificar y evaluar los procesos de administración, probar y evaluar la efectividad del diseño y la operación formulando una opinión resultante de las pruebas sustantivas realizadas durante la auditoría e identificar las deficiencias del control interno. Todo esto ha llevado que desde el momento en que se promulgó esta nueva ley le ha entregado algunas herramientas fortalezadoras a las estructuras organizacionales de las entidades.
Notas
Tesis (Contador Auditor)
Palabras clave
Información Económica, Control de Precios